2007/6/14 木曜日

Q5) SOX法における「ダイレクト・レポーティング」ってどんな監査方法?

Filed under: 内部統制(J-SOX) 基礎 — admin @ 18:49:05

 

1. 監査人(会計監査人)が自ら内部統制の整備状況や、内部統制の有効性を監査する方法をいう

2. 経営者による内部統制の評価結果(＝アサーション)を監査する方法をいう

 

 

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Q4) J-SOXと米国SOX法の相違点は?

Filed under: 内部統制(J-SOX) 基礎 — admin @ 18:35:43

A4) 以下のものが挙げられる。

 

1. 企業側

  1.1. トップ型リスクアプローチ

  1.2. 監査人と監査役・内部監査人との連携

2. 監査人側

  2.1. 内部統制の不備の区分

  2.2. ダイレクト・レポーティングの不採用

  2.3. 内部統制監査と財務諸表監査の一体的実施

  2.4. 内部統制報告書と財務諸表監査報告書の一体的作成

 

なぜこのような違いをもたせたのだろうか?

 

 

 

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2007/6/12 火曜日

Q3) J-SOXの発端理由は?

Filed under: 内部統制(J-SOX) 基礎 — admin @ 15:03:08
  1. COSOレポートにより、企業の不正の実態が報告されたから
  2. 不適正なディスクロージャーが多発したから

 

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2007/6/8 金曜日

Q2) J-SOXの対象企業は?

Filed under: 内部統制(J-SOX) 基礎 — admin @ 8:19:23

1. 非上場も含む全ての企業

2. 上場企業のみ

 

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Q1) 日本版SOX法とは?

Filed under: 内部統制(J-SOX) 基礎 — admin @ 8:02:15

A1) 金融商品取引法の中の一部。

 

 

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